取引先の与信 練習帳

得意先の決算書と取引の実績を見て、掛け売りの枠（与信枠）と条件を決める考え方を、架空の会社の数字と演習で確かめる練習帳です。

B/Sの読み方 練習帳 ／ P/Lの読み方 練習帳 ／ キャッシュフローの読み方 練習帳 ／ 粗利率と掛け率 練習帳

この練習帳について

掛けで売ると、代金を受け取るまでの間、取引先にお金を貸しているのと同じになります。相手が払えなくなれば、その額がそのまま損になります。この練習帳では、卸売業の架空の会社「サンプル商事株式会社（架空）」の営業担当の立場で、得意先三社の決算書（前期・当期）と取引の実績を読み、どこまで掛けで売るか（与信枠）と、どんな条件を付けるかを順に考えます。

• 決算書の指標は、B/S・P/L・キャッシュフローの練習帳で扱ったものを使います。式は各課で載せ直します。
• 各課の最後に確認クイズがあります。全問正解でその課を「完了」にします。
• 進捗はこのブラウザ（localStorage）にだけ保存し、どこにも送信しません。
• 金額は百万円です。月商は、サンプル商事からその得意先への一か月の売上です。

例に使う「サンプル商事株式会社（架空）」は卸売業の架空の会社で、得意先の「甲社（架空）」「乙社（架空）」「丙社（架空）」も、決算書と取引の数字もすべて架空の数値です。実在の会社や取引とは関係ありません。金額は百万円です。

例の得意先三社

支払遅延は直近一年の回数です。有利子負債・営業CF・現金預金の増減は当期の値です。三社とも、前期と当期の B/S が貸借で一致し、利益剰余金の動きと、間接法で組み立てたキャッシュフローの合計が現金預金の増減と一致することを、読み込みのときに確かめています。

からは、サイトを 日から 日に延ばしたいという求めが来ています。

目次

1. 第1課売掛金は貸したお金掛け売りの仕組みと、月商×サイトで出す必要与信額
2. 第2課決算書の5つの数字で並べる自己資本比率・流動比率・売上高の伸び・営業利益率・営業CF
3. 第3課危ない兆候回転日数の伸び、短期借入への依存、支払いの引き延ばし、サイト延長の要請
4. 第4課与信枠と取引条件枠の決め方と、サイト・前金・保証・分割納入。三社に枠を決める演習
5. 第5課数字に出ない情報業歴・取引先の集中・経営者・支払いの履歴と、簡易スコア表で三社を採点有料版
6. 第6課途中で変わる乙社の売掛残高と入金を月ごとに追い、サイト延長を受けた場合と比べる有料版
7. 第7課貸倒れの重さ貸倒れを粗利で取り戻すのに要る売上と、保険・ファクタリング・担保・保証の比較有料版
8. 第8課総合演習丙社の大口注文と乙社のサイト延長に、条件を付けて答える有料版
9. 仕上げ自社診断取引先の決算書と自社の取引条件から、指標・スコア・枠の目安を出す有料版

第5課以降と自社診断は、ダウンロードして手元のブラウザで開く有料版に収めています。note で見る ／ BOOTH で見る

注意

• 架空の会社と数字です。実在の会社・取引とは関係ありません。
• この練習帳は、一般的な考え方の解説です。個別の取引の判断や、法律上の判断を示すものではありません。与信の最終的な判断は、社内の規程と専門家の意見に従ってください。
• 指標の目安（例えば「純資産の何%まで」）は、業種や会社の方針によって違います。この練習帳の数字は、考え方を示すための一つの置き方です。