キャッシュフローの読み方 練習帳 › 第2課
第2課 三つの区分
C/Fは、現金の動きを「営業」「投資」「財務」の三つに分けて書きます。
例に使う「サンプル商事株式会社（架空）」は卸売業の架空の会社で、取引の例も数字もすべて架空の数値・架空の場面です。実在の会社の決算とは関係ありません。単位は百万円です。
営業活動（営業CF）
本業の現金の動き。販売代金の回収、仕入代金・給料・税金の支払いなど。
投資活動（投資CF）
設備や土地を買う・売る。倉庫の設備を買えばマイナス、古い設備を売ればプラス。
財務活動（財務CF）
お金の出し手との取引。借入・返済・増資・配当の支払いなど。
営業CF ＋ 投資CF ＋ 財務CF ＝ 現金の増減
期首の現金 ＋ 現金の増減 ＝ 期末の現金。期末の現金はB/Sの現金預金と一致します。
この練習帳では、支払利息を営業CFに含めます（日本の実務で多い区分です）。財務CFに入れる会社もあります。
演習：取引カードを振り分ける
カードごとに、営業・投資・財務のどれに入るかをボタンで選びます。選ぶとすぐに答えが出ます。